企業咨詢
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財產和行為稅熱點問題（2022年6月）
時間:2022-07-27 10:33:28 點擊:
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1.申報“六稅兩費”時，如何填報有關減免稅信息?
答：納稅人申報“六稅兩費”時，根據自身實際情況在有關申報表單中勾選相應的減免政策適用主體選項并確認適用減免政策起止時間后，系統將自動填列相應的減免性質代碼、自動計算減免稅款。
2.個人獨資企業和合伙企業是否可以申報享受“六稅兩費”減免優惠？
答：個人獨資企業和合伙企業，如果屬于增值稅小規模納稅人，可以申報享受“六稅兩費”減免優惠。
3.北京市城市維護建設稅稅率是多少?
答：根據《北京市財政局 國家稅務總局北京市稅務局 北京市民政局關于明確北京市城市維護建設稅納稅人所在地具體地點的通知(京財稅〔2021〕1770號)規定，
一、納稅人所在地在全市各區的街道辦事處管轄范圍內的，稅率為百分之七。
二、納稅人所在地在全市各區的鎮范圍內的，稅率為百分之五。
三、納稅人所在地不在上述范圍內的，稅率為百分之一。
四、納稅人繳納增值稅、消費稅，納稅人所在地為其繳納增值稅、消費稅的納稅地點。實行代扣代繳、代收代繳、委托代征增值稅、消費稅的，納稅人所在地為扣繳義務人代扣代繳、代收代繳、委托代征增值稅、消費稅的納稅地點。
五、實行預繳增值稅的，納稅人所在地為預繳增值稅的納稅地點。
六、依據增值稅免抵稅額計算繳納城市維護建設稅的，納稅人所在地為其機構所在地。
4.我公司有進出口業務，進口貨物的增值稅需繳納城建稅嗎?
答：根據《中華人民共和國城市維護建設稅法》(中華人民共和國主席令第五十一號)第三條規定，對進口貨物或者境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅。
根據《財政部稅務總局關于城市維護建設稅計稅依據確定辦法等事項的公告》(財政部稅務總局公告2021年第28號)第一條規定，城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額(以下簡稱兩稅稅額)為計稅依據。
依法實際繳納的兩稅稅額，是指納稅人依照增值稅、消費稅相關法律法規和稅收政策規定計算的應當繳納的兩稅稅額(不含因進口貨物或境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的兩稅稅額)，加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。
5.我們單位既有自用的辦公用房，也有出租的房產，房產稅應如何計算？
答：（1）對于自用房產，根據《北京市人民政府關于進一步落實<中華人民共和國房產稅暫行條例>有關規定的通知》（京政發[2016]24號）第1條的規定，以房產余值作為計稅依據的，房產稅依照房產原值一次減除30%后的余值計算繳納。根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第四條規定，依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2％。
（2）對于出租房產，根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》（國發〔1986〕90號）第3條、第4條的規定，房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12％。
