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			涉稅會計
			 
		
        
		
        
		
			
		
        預交所得稅的會計分錄
        
        
        發文文號：[]號  發文單位： 時間:2021-10-29 16:01:51      點擊:
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	借：應交稅費——應交所得稅
        

        
	 
        

        
	貸：銀行存款
        

        
	 
        

        
	經過納稅調整計算出的所得稅反映在利潤表中：
        

        
	 
        

        
	借：所得稅費用
        

        
	 
        

        
	貸：應交稅費——應交所得稅
        

        
	 
        

        
	計算出預繳所得稅與應交所得稅差額部分繳納所得稅時：
        

        
	 
        

        
	借：所得稅費用
        

        
	 
        

        
	貸：應交稅費——應交所得稅
        

        
	 
        

        
	借：應交稅費——應交所得稅
        

        
	 
        

        
	貸：銀行存款
        

        
	 
        

        
	企業應根據會計準則的規定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，即為應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。
        

        
	 
        

        
	所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
        

        
	 
        

        
	遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)
        

   
        
			
		
        
			
			 
			
		
        
   
        
       
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