企業(yè)咨詢
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快來看看！開具發(fā)票常見錯(cuò)誤有哪些？如何避免？
時(shí)間:2017-06-19 11:57:13 點(diǎn)擊:
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明明開具了發(fā)票卻結(jié)不到賬？明明是免稅貨物，因?yàn)榘l(fā)票錯(cuò)開卻多繳稅款？小編在這里為你送上“發(fā)票寶典”，讓你“一篇在手，開票無憂”，一起來看看吧~
一、票面格式開具有誤
錯(cuò)誤情況：發(fā)票打印字跡不清楚，票號(hào)錯(cuò)誤、壓線錯(cuò)格，二維碼和密碼區(qū)與表樣原有內(nèi)容重疊等。這些粗心的小主開具的這些發(fā)票往往是不能正常入賬的，當(dāng)月退回作廢，跨月后就只能開具紅字發(fā)票，然后需重新準(zhǔn)確開具。這樣會(huì)延長(zhǎng)您的收款時(shí)間，增加時(shí)間成本的喲……
正確開具方法：發(fā)票打印前應(yīng)進(jìn)行格式調(diào)整，確保二維碼、密碼區(qū)、文字能一一對(duì)應(yīng)（第一次開具可先用A4紙打印調(diào)試準(zhǔn)確后，在用發(fā)票進(jìn)行補(bǔ)打，確保開具準(zhǔn)確哦~），粗心的小主一定要在開具前對(duì)開票系統(tǒng)內(nèi)發(fā)票代碼、號(hào)碼與紙質(zhì)發(fā)票進(jìn)行一一核對(duì)，核對(duì)無誤后再行開具。小編建議大家最好用專用打印機(jī)進(jìn)行發(fā)票開具，以防打印其他文檔后打印機(jī)格式錯(cuò)亂出現(xiàn)不必要的廢票。
二、購(gòu)買方開具錯(cuò)誤
錯(cuò)誤情況：一種是購(gòu)買方名稱填成銷售方名稱，現(xiàn)在這種情況比較少見了，但是也有粗心大意的，或者購(gòu)買方的名稱填寫不規(guī)范，比如正確名稱為重慶市萬(wàn)州區(qū)×××公司，開成重慶萬(wàn)州×××公司，少了一個(gè)“市”和“區(qū)”就有可能導(dǎo)致購(gòu)買方以發(fā)票開具不規(guī)范無法記賬為由拒不付賬或暫緩結(jié)賬。很多納稅人認(rèn)為名稱差不多，意思是一樣，發(fā)票開出來就行了，但是這一點(diǎn)的隨意可能導(dǎo)致銷售方要進(jìn)行退稅重開等處理，延長(zhǎng)了收款時(shí)間，增加了辦稅成本。另一種是未填開購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)。
正確開具方法：根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。小編提醒一定要按照購(gòu)買方提供的開票信息規(guī)范填開發(fā)票并做到逐項(xiàng)逐字核對(duì)。
注意啦！根據(jù)《關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào)）規(guī)定，自2017年7月1日起，購(gòu)買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
三、開具金額錯(cuò)誤
錯(cuò)誤情況：在開具過程中粗心大意錯(cuò)開、少開、多開金額導(dǎo)致的錯(cuò)誤。
正確開具方法：銷貨方在開具前一定要仔細(xì)核對(duì)正確后再進(jìn)行開具。小編提醒，發(fā)票金額開具錯(cuò)誤只能作廢或沖紅后重新開具，不能在票面以涂改加蓋公章的方式使用。
四、備注欄應(yīng)填未填
錯(cuò)誤情況：不少建筑企業(yè)在提供建筑服務(wù)這一應(yīng)稅行為時(shí)，通常認(rèn)為備注欄無需填寫或者忘記填寫，而在開票時(shí)只將金額、稅率等填入對(duì)應(yīng)欄次，殊不知此類行為已經(jīng)違反了發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定。
正確開具方法：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)第四條規(guī)定：“提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。”
此外，企業(yè)在發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)租賃行為時(shí)自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅發(fā)票也應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址；在銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，企業(yè)應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號(hào)碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
小編下面將指出的幾種發(fā)票錯(cuò)誤開具類型，不僅會(huì)造成發(fā)票退回，嚴(yán)重的還將面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰哦！大家一定要認(rèn)真學(xué)起來，不要開錯(cuò)喲……
按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第六章第三十六條第三款規(guī)定“未按照規(guī)定開具發(fā)票的”由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬(wàn)元以下的罰款。
五、征收品目錯(cuò)誤
錯(cuò)誤情況：發(fā)票開具的貨物勞務(wù)名稱與征收品目不對(duì)應(yīng)。一種是應(yīng)稅貨物或勞務(wù)是碎石、石粉屬于非金屬礦產(chǎn)品，結(jié)果開成了金屬礦產(chǎn)品。另一種是不同稅率征收品目發(fā)票開具錯(cuò)誤。這種情況您要特別小心了！因品目錯(cuò)誤，沖紅時(shí)不能及時(shí)沖減對(duì)應(yīng)發(fā)票開具數(shù)，易產(chǎn)生疑點(diǎn)被風(fēng)控掃描，給您帶來不必要的麻煩。
正確開具方法：按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)）文件的規(guī)定，自2016年8月1日起，納入新系統(tǒng)推行范圍的試點(diǎn)納稅人應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開具增值稅發(fā)票。簡(jiǎn)言之，就是要求納稅人在增值稅發(fā)票上選擇正確的商品和服務(wù)稅收分類與編碼進(jìn)行開具。如果開錯(cuò)了當(dāng)月應(yīng)按規(guī)定作廢，次月按規(guī)定沖紅。
六、稅率或征收率錯(cuò)誤
主要出現(xiàn)在“營(yíng)改增”后納稅人開具的增值稅普通發(fā)票。
1、餐飲、住宿等“營(yíng)改增”行業(yè)的小規(guī)模納稅人將稅率錯(cuò)誤填寫成6%、11%、13%、17%或0稅率，正確的是選擇3%征收率。
2、農(nóng)資、種植、養(yǎng)殖、圖書、蔬菜、豬牛羊肉銷售等已進(jìn)行增值稅免稅備案的小規(guī)模納稅人將稅率錯(cuò)誤填寫成3%，正確的是選擇免稅貨物，發(fā)票上開具為*，未進(jìn)行備案的仍按照3%開具。
3、各行業(yè)小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)選擇5%征收率。
4、一般納稅人一般計(jì)稅稅率與簡(jiǎn)易征收征收率易混淆開具，發(fā)票開具前應(yīng)準(zhǔn)確區(qū)分計(jì)稅項(xiàng)目，并按適用稅率或征收率開具。
小編提醒：重點(diǎn)來了，從2017年7月1日起，增值稅稅率由五檔減至17%、11%、6%和0四檔，取消13%這一檔稅率；將農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。同時(shí)，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變，避免因進(jìn)項(xiàng)抵扣減少而增加稅負(fù)。這個(gè)政策執(zhí)行初始階段，很有可能習(xí)慣性的開成原來的稅率，一定要注意咯！
七、銷售商業(yè)預(yù)付卡開具專用發(fā)票
錯(cuò)誤情況：部分企業(yè)在銷售商業(yè)預(yù)付卡時(shí)為客戶開具增值稅專用發(fā)票。
正確做法：為讓您更直觀的了解政策，還是舉個(gè)栗吧！
舉個(gè)栗子：A（某一般納稅人）向B（售卡方）購(gòu)買單用途卡10000萬(wàn)元，A到C（銷售方）處消費(fèi)5000元，A如何取得專票呢？
A在B處購(gòu)買單用途卡，或者接受持卡人充值時(shí)，B可以開具增值稅普通發(fā)票，開具普票時(shí)，在新系統(tǒng)中應(yīng)使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”。
A到C處購(gòu)買時(shí)，C不能開具發(fā)票。
A根據(jù)到C處購(gòu)買記錄，向B索取增值稅專用發(fā)票。
小編提醒：A購(gòu)買的單用途卡用于職工福利，或者作為禮品饋贈(zèng)他人，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。
八、收購(gòu)業(yè)發(fā)票錯(cuò)誤開具
錯(cuò)誤情況：
收購(gòu)貨物品名填開不明確、項(xiàng)目填開不齊全；
向非個(gè)人填開收購(gòu)發(fā)票；
向非農(nóng)民專業(yè)合作社匯總開具收購(gòu)發(fā)票；
收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品不是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)的，而開具收購(gòu)發(fā)票；
開具的收購(gòu)業(yè)發(fā)票未按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章；
開具的收購(gòu)業(yè)發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營(yíng)不符；
跨區(qū)開具收購(gòu)業(yè)發(fā)票等
這幾種行為所開具的收購(gòu)業(yè)發(fā)票不但不能進(jìn)行抵扣，還將面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款。
正確開具方法：開具收購(gòu)發(fā)票，必須按照規(guī)定時(shí)限、順序、欄目如實(shí)開具，填開時(shí)應(yīng)注意品名準(zhǔn)確、項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)，并加蓋發(fā)票專用章。
一、票面格式開具有誤
錯(cuò)誤情況：發(fā)票打印字跡不清楚，票號(hào)錯(cuò)誤、壓線錯(cuò)格，二維碼和密碼區(qū)與表樣原有內(nèi)容重疊等。這些粗心的小主開具的這些發(fā)票往往是不能正常入賬的，當(dāng)月退回作廢，跨月后就只能開具紅字發(fā)票，然后需重新準(zhǔn)確開具。這樣會(huì)延長(zhǎng)您的收款時(shí)間，增加時(shí)間成本的喲……
正確開具方法：發(fā)票打印前應(yīng)進(jìn)行格式調(diào)整，確保二維碼、密碼區(qū)、文字能一一對(duì)應(yīng)（第一次開具可先用A4紙打印調(diào)試準(zhǔn)確后，在用發(fā)票進(jìn)行補(bǔ)打，確保開具準(zhǔn)確哦~），粗心的小主一定要在開具前對(duì)開票系統(tǒng)內(nèi)發(fā)票代碼、號(hào)碼與紙質(zhì)發(fā)票進(jìn)行一一核對(duì)，核對(duì)無誤后再行開具。小編建議大家最好用專用打印機(jī)進(jìn)行發(fā)票開具，以防打印其他文檔后打印機(jī)格式錯(cuò)亂出現(xiàn)不必要的廢票。
二、購(gòu)買方開具錯(cuò)誤
錯(cuò)誤情況：一種是購(gòu)買方名稱填成銷售方名稱，現(xiàn)在這種情況比較少見了，但是也有粗心大意的，或者購(gòu)買方的名稱填寫不規(guī)范，比如正確名稱為重慶市萬(wàn)州區(qū)×××公司，開成重慶萬(wàn)州×××公司，少了一個(gè)“市”和“區(qū)”就有可能導(dǎo)致購(gòu)買方以發(fā)票開具不規(guī)范無法記賬為由拒不付賬或暫緩結(jié)賬。很多納稅人認(rèn)為名稱差不多，意思是一樣，發(fā)票開出來就行了，但是這一點(diǎn)的隨意可能導(dǎo)致銷售方要進(jìn)行退稅重開等處理，延長(zhǎng)了收款時(shí)間，增加了辦稅成本。另一種是未填開購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)。
正確開具方法：根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。小編提醒一定要按照購(gòu)買方提供的開票信息規(guī)范填開發(fā)票并做到逐項(xiàng)逐字核對(duì)。
注意啦！根據(jù)《關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào)）規(guī)定，自2017年7月1日起，購(gòu)買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
三、開具金額錯(cuò)誤
錯(cuò)誤情況：在開具過程中粗心大意錯(cuò)開、少開、多開金額導(dǎo)致的錯(cuò)誤。
正確開具方法：銷貨方在開具前一定要仔細(xì)核對(duì)正確后再進(jìn)行開具。小編提醒，發(fā)票金額開具錯(cuò)誤只能作廢或沖紅后重新開具，不能在票面以涂改加蓋公章的方式使用。
四、備注欄應(yīng)填未填
錯(cuò)誤情況：不少建筑企業(yè)在提供建筑服務(wù)這一應(yīng)稅行為時(shí)，通常認(rèn)為備注欄無需填寫或者忘記填寫，而在開票時(shí)只將金額、稅率等填入對(duì)應(yīng)欄次，殊不知此類行為已經(jīng)違反了發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定。
正確開具方法：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)第四條規(guī)定：“提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。”
此外，企業(yè)在發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)租賃行為時(shí)自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅發(fā)票也應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址；在銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，企業(yè)應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號(hào)碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
小編下面將指出的幾種發(fā)票錯(cuò)誤開具類型，不僅會(huì)造成發(fā)票退回，嚴(yán)重的還將面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰哦！大家一定要認(rèn)真學(xué)起來，不要開錯(cuò)喲……
按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第六章第三十六條第三款規(guī)定“未按照規(guī)定開具發(fā)票的”由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬(wàn)元以下的罰款。
五、征收品目錯(cuò)誤
錯(cuò)誤情況：發(fā)票開具的貨物勞務(wù)名稱與征收品目不對(duì)應(yīng)。一種是應(yīng)稅貨物或勞務(wù)是碎石、石粉屬于非金屬礦產(chǎn)品，結(jié)果開成了金屬礦產(chǎn)品。另一種是不同稅率征收品目發(fā)票開具錯(cuò)誤。這種情況您要特別小心了！因品目錯(cuò)誤，沖紅時(shí)不能及時(shí)沖減對(duì)應(yīng)發(fā)票開具數(shù)，易產(chǎn)生疑點(diǎn)被風(fēng)控掃描，給您帶來不必要的麻煩。
正確開具方法：按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)）文件的規(guī)定，自2016年8月1日起，納入新系統(tǒng)推行范圍的試點(diǎn)納稅人應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開具增值稅發(fā)票。簡(jiǎn)言之，就是要求納稅人在增值稅發(fā)票上選擇正確的商品和服務(wù)稅收分類與編碼進(jìn)行開具。如果開錯(cuò)了當(dāng)月應(yīng)按規(guī)定作廢，次月按規(guī)定沖紅。
六、稅率或征收率錯(cuò)誤
主要出現(xiàn)在“營(yíng)改增”后納稅人開具的增值稅普通發(fā)票。
1、餐飲、住宿等“營(yíng)改增”行業(yè)的小規(guī)模納稅人將稅率錯(cuò)誤填寫成6%、11%、13%、17%或0稅率，正確的是選擇3%征收率。
2、農(nóng)資、種植、養(yǎng)殖、圖書、蔬菜、豬牛羊肉銷售等已進(jìn)行增值稅免稅備案的小規(guī)模納稅人將稅率錯(cuò)誤填寫成3%，正確的是選擇免稅貨物，發(fā)票上開具為*，未進(jìn)行備案的仍按照3%開具。
3、各行業(yè)小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)選擇5%征收率。
4、一般納稅人一般計(jì)稅稅率與簡(jiǎn)易征收征收率易混淆開具，發(fā)票開具前應(yīng)準(zhǔn)確區(qū)分計(jì)稅項(xiàng)目，并按適用稅率或征收率開具。
小編提醒：重點(diǎn)來了，從2017年7月1日起，增值稅稅率由五檔減至17%、11%、6%和0四檔，取消13%這一檔稅率；將農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。同時(shí)，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變，避免因進(jìn)項(xiàng)抵扣減少而增加稅負(fù)。這個(gè)政策執(zhí)行初始階段，很有可能習(xí)慣性的開成原來的稅率，一定要注意咯！
七、銷售商業(yè)預(yù)付卡開具專用發(fā)票
錯(cuò)誤情況：部分企業(yè)在銷售商業(yè)預(yù)付卡時(shí)為客戶開具增值稅專用發(fā)票。
正確做法：為讓您更直觀的了解政策，還是舉個(gè)栗吧！
舉個(gè)栗子：A（某一般納稅人）向B（售卡方）購(gòu)買單用途卡10000萬(wàn)元，A到C（銷售方）處消費(fèi)5000元，A如何取得專票呢？
A在B處購(gòu)買單用途卡，或者接受持卡人充值時(shí)，B可以開具增值稅普通發(fā)票，開具普票時(shí)，在新系統(tǒng)中應(yīng)使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”。
A到C處購(gòu)買時(shí)，C不能開具發(fā)票。
A根據(jù)到C處購(gòu)買記錄，向B索取增值稅專用發(fā)票。
小編提醒：A購(gòu)買的單用途卡用于職工福利，或者作為禮品饋贈(zèng)他人，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。
八、收購(gòu)業(yè)發(fā)票錯(cuò)誤開具
錯(cuò)誤情況：
收購(gòu)貨物品名填開不明確、項(xiàng)目填開不齊全；
向非個(gè)人填開收購(gòu)發(fā)票；
向非農(nóng)民專業(yè)合作社匯總開具收購(gòu)發(fā)票；
收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品不是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)的，而開具收購(gòu)發(fā)票；
開具的收購(gòu)業(yè)發(fā)票未按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章；
開具的收購(gòu)業(yè)發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營(yíng)不符；
跨區(qū)開具收購(gòu)業(yè)發(fā)票等
這幾種行為所開具的收購(gòu)業(yè)發(fā)票不但不能進(jìn)行抵扣，還將面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款。
正確開具方法：開具收購(gòu)發(fā)票，必須按照規(guī)定時(shí)限、順序、欄目如實(shí)開具，填開時(shí)應(yīng)注意品名準(zhǔn)確、項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)，并加蓋發(fā)票專用章。
