自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)給職工如何財稅處理？

時間:2017-06-08 06:16:21    點擊: 668

    問：公司為一般納稅人，老總為感謝廣大女職工的辛勤付出，在女神節(jié)為每位女神發(fā)放一套公司自產(chǎn)的洗護(hù)套裝作為節(jié)日禮物。共計發(fā)放100套，每套不含稅售價80元，每套成本35元，當(dāng)日全部發(fā)放。禮物發(fā)下去了，發(fā)票可是不需開具的，那會計怎么辦呢？
    答：首先，根據(jù)禮品發(fā)放清單、出庫單進(jìn)行賬務(wù)處理。
    借：應(yīng)付職工薪酬——福利費 9360
        貸：主營業(yè)務(wù)收入 8000
            應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1360
    借：主營業(yè)務(wù)成本 3500
        貸：庫存商品 3500
    注：企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的， 相關(guān)收入的確認(rèn)、 銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費的處理，與正常商品銷售相同。
    其次，增值稅申報時，在表《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中，第5列和第6列填列未開具發(fā)票，但應(yīng)確認(rèn)的銷售額和銷項稅額。
    對于一般納稅人“未開具發(fā)票”欄次反應(yīng)本期未開具發(fā)票的情況，如果這一欄次長期零申報，會引起稅務(wù)機關(guān)的懷疑，提醒廣大的會計人一定要注意無票收入的申報。
    最后，在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時，這筆收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為納稅收入，相應(yīng)的成本也一樣可以稅前扣除。

上一篇：企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項外購的企業(yè)專利權(quán)，可以享受企業(yè)所得稅符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠嗎？

下一篇：我市工傷保險繳費費率在7月份是否有調(diào)整？