自然資源部，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，有關(guān)單位：
《政府會計(jì)制度——行政事業(yè)單位會計(jì)科目和報(bào)表》（財(cái)會〔2017〕25號）自2019年1月1日起施行。為了確保新制度在地質(zhì)勘查事業(yè)單位的有效貫徹實(shí)施，我部制定了《關(guān)于地質(zhì)勘查事業(yè)單位執(zhí)行<政府會計(jì)制度——行政事業(yè)單位會計(jì)科目和報(bào)表>的銜接規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
執(zhí)行中有何問題，請及時(shí)反饋我部。
附件：關(guān)于地質(zhì)勘查事業(yè)單位執(zhí)行《政府會計(jì)制度——行政事業(yè)單位會計(jì)科目和報(bào)表》的銜接規(guī)定
財(cái) 政 部
2018年7月22日
附件：
關(guān)于地質(zhì)勘查事業(yè)單位執(zhí)行《政府會計(jì)制度——行政事業(yè)單位會計(jì)科目和報(bào)表》的銜接規(guī)定
我部于2017年10月24日印發(fā)了《政府會計(jì)制度——行政事業(yè)單位會計(jì)科目和報(bào)表》（財(cái)會〔2017〕25號，以下簡稱新制度）。目前執(zhí)行《地質(zhì)勘查單位會計(jì)制度》（財(cái)會字〔1996〕15號）和財(cái)政部有關(guān)事業(yè)單位會計(jì)核算的補(bǔ)充規(guī)定（以下簡稱原制度）的地質(zhì)勘查事業(yè)單位（以下簡稱地勘單位），自2019年1月1日起執(zhí)行新制度，不再執(zhí)行原制度。為了確保新舊會計(jì)制度順利過渡，現(xiàn)對地勘單位執(zhí)行新制度的有關(guān)銜接問題規(guī)定如下：
一、新舊制度銜接總要求
（一）自2019年1月1日起，地勘單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照新制度的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算會計(jì)報(bào)表。
（二）地勘單位應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定做好新舊制度銜接的相關(guān)工作，主要包括以下幾個(gè)方面：
1.根據(jù)原賬編制2018年12月31日的科目余額表，并按照本規(guī)定要求，編制原賬的部分科目余額明細(xì)表（參見附表1、附表2）。
2.按照新制度設(shè)立2019年1月1日的新賬。
3.按照本規(guī)定要求，登記新賬的財(cái)務(wù)會計(jì)科目余額和預(yù)算結(jié)余科目余額，包括將原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬財(cái)務(wù)會計(jì)科目、按照原賬科目余額登記新賬預(yù)算結(jié)余科目（地勘單位新舊會計(jì)制度轉(zhuǎn)賬、登記新賬科目對照表參見附表3），將未入賬事項(xiàng)登記新賬科目，并對相關(guān)新賬科目余額進(jìn)行調(diào)整。原賬科目是指按照原制度規(guī)定設(shè)置的會計(jì)科目。
4.按照登記及調(diào)整后新賬的各會計(jì)科目余額，編制2019年1月1日的科目余額表，作為新賬各會計(jì)科目的期初余額。
5.根據(jù)新賬各會計(jì)科目期初余額，按照新制度編制2019年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表。
（三）及時(shí)調(diào)整會計(jì)信息系統(tǒng)。地勘單位應(yīng)當(dāng)按照新制度要求對原有會計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行及時(shí)更新和調(diào)試，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)正確轉(zhuǎn)換，確保新舊賬套的有序銜接。
二、財(cái)務(wù)會計(jì)科目的新舊銜接
（一）將2018年12月31日原賬會計(jì)科目余額轉(zhuǎn)入新賬財(cái)務(wù)會計(jì)科目
1.資產(chǎn)類
（1）“現(xiàn)金”科目
新制度設(shè)置了“庫存現(xiàn)金”科目，該科目的核算內(nèi)容與原賬“現(xiàn)金”科目的核算內(nèi)容基本相同。轉(zhuǎn)賬時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“現(xiàn)金”科目余額轉(zhuǎn)入新賬的“庫存現(xiàn)金”科目。其中，還應(yīng)當(dāng)將原賬的“現(xiàn)金”科目余額中屬于新制度規(guī)定受托代理資產(chǎn)的金額，轉(zhuǎn)入新賬“庫存現(xiàn)金”科目下的“受托代理資產(chǎn)”明細(xì)科目。
（2）“銀行存款”、“其他貨幣資金”、“財(cái)政應(yīng)返還額度”、“短期投資”、“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“壞賬準(zhǔn)備”、“預(yù)付賬款”、“待攤費(fèi)用”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目
新制度設(shè)置了“銀行存款”、“其他貨幣資金”、“財(cái)政應(yīng)返還額度”、“短期投資”、“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“壞賬準(zhǔn)備”、“預(yù)付賬款”、“待攤費(fèi)用”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，其核算內(nèi)容與原賬的上述相應(yīng)科目的核算內(nèi)容基本相同。轉(zhuǎn)賬時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)將原賬的上述科目余額直接轉(zhuǎn)入新賬的相應(yīng)科目。其中，還應(yīng)當(dāng)將原賬的“銀行存款”科目余額中屬于新制度規(guī)定受托代理資產(chǎn)的金額，轉(zhuǎn)入新賬“銀行存款”科目下的“受托代理資產(chǎn)”明細(xì)科目。
（3）“備用金”科目
新制度設(shè)置了“其他應(yīng)收款”科目，該科目的核算內(nèi)容包含了原賬“備用金”科目的核算內(nèi)容。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)將原賬的“備用金”科目余額轉(zhuǎn)入新賬的“其他應(yīng)收款”科目。
（4）“其他應(yīng)收款”科目
新制度設(shè)置了“其他應(yīng)收款”科目，該科目的核算內(nèi)容與原賬“其他應(yīng)收款”科目的核算內(nèi)容基本相同。轉(zhuǎn)賬時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“其他應(yīng)收款”科目余額轉(zhuǎn)入新賬的“其他應(yīng)收款”科目。
在原賬的“其他應(yīng)收款”科目中核算了屬于新制度規(guī)定的應(yīng)收股利和應(yīng)收利息的地勘單位，應(yīng)當(dāng)將原賬的“其他應(yīng)收款”科目余額中屬于應(yīng)收股利、應(yīng)收利息的金額，分別轉(zhuǎn)入新賬的“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”科目。
（5）“器材采購”科目
新制度設(shè)置了“在途物品”科目，該科目的核算內(nèi)容與原賬“器材采購”科目的核算內(nèi)容基本相同。轉(zhuǎn)賬時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“器材采購”科目余額轉(zhuǎn)入新賬的“在途物品”科目。
（6）“材料”、“管材”、“管材攤銷”、“器材成本差異”、“產(chǎn)成品”、“地質(zhì)成果”科目
新制度設(shè)置了“庫存物品”科目，該科目的核算內(nèi)容包含了原賬“材料”、“管材”、“管材攤銷”、“器材成本差異”、“產(chǎn)成品”、“地質(zhì)成果”科目的核算內(nèi)容。轉(zhuǎn)賬時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“材料”、“管材”、“管材攤銷”、“器材成本差異”、“產(chǎn)成品”、“地質(zhì)成果”科目余額轉(zhuǎn)入新賬“庫存物品”科目中的相關(guān)明細(xì)科目。地勘單位可以根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置明細(xì)科目。
（7）“委托加工器材”科目
新制度設(shè)置了“加工物品”科目，該科目的核算內(nèi)容包含了原賬“委托加工器材”科目的核算內(nèi)容。轉(zhuǎn)賬時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“委托加工器材”科目余額轉(zhuǎn)入新賬的“加工物品”科目。
（8）“長期投資”科目
新制度設(shè)置了“長期股權(quán)投資”和“長期債券投資”科目，原制度設(shè)置了“長期投資”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“長期投資”科目余額中屬于股權(quán)投資的金額，轉(zhuǎn)入新賬的“長期股權(quán)投資”科目及其明細(xì)科目；將原賬的“長期投資”科目余額中屬于債券投資的金額，轉(zhuǎn)入新賬的“長期債券投資”科目及其明細(xì)科目，并將其中分期付息、到期還本的長期債券投資的應(yīng)收利息金額，轉(zhuǎn)入新賬的“應(yīng)收利息”科目。
（9）“撥付所屬資金”科目
新制度未設(shè)置“撥付所屬資金”科目。如果所屬單位為企業(yè)，轉(zhuǎn)賬時(shí)應(yīng)當(dāng)將原賬的“撥付所屬資金”科目相應(yīng)余額轉(zhuǎn)入新賬的“長期股權(quán)投資”科目〔成本法〕或“長期股權(quán)投資——成本”科目〔權(quán)益法〕；如果所屬單位為事業(yè)單位，轉(zhuǎn)賬時(shí)應(yīng)當(dāng)將原賬的“撥付所屬資金”科目的相應(yīng)余額轉(zhuǎn)入新賬的“累計(jì)盈余”科目借方。地勘單位對本單位內(nèi)部獨(dú)立核算單位使用“撥付所屬資金”科目的，該科目余額與內(nèi)部獨(dú)立核算單位的“上級撥入資金”科目余額沖銷后，年末無余額。
（10）“累計(jì)折舊”科目
新制度設(shè)置了“固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”科目，該科目的核算內(nèi)容與原賬“累計(jì)折舊”科目的核算內(nèi)容基本相同。轉(zhuǎn)賬時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“累計(jì)折舊”科目余額轉(zhuǎn)入新賬的“固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”科目。
（11）“固定資產(chǎn)清理”科目
新制度設(shè)置了“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，該科目的核算內(nèi)容包含了原賬“固定資產(chǎn)清理”科目的核算內(nèi)容。轉(zhuǎn)賬時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“固定資產(chǎn)清理”科目余額轉(zhuǎn)入新賬的“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。
（12）“在建工程”科目
新制度設(shè)置了“在建工程”、“工程物資”科目，原制度設(shè)置了“在建工程”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“在建工程”科目余額中屬于工程物資的金額，轉(zhuǎn)入新賬的“工程物資”科目；將原賬的“在建工程”科目余額減去屬于工程物資的金額后的差額，轉(zhuǎn)入新賬的“在建工程”科目。
（13）“累計(jì)攤銷”科目
新制度設(shè)置了“無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷”科目，該科目的核算內(nèi)容與原賬“累計(jì)攤銷”科目的核算內(nèi)容基本相同。設(shè)置了“累計(jì)攤銷”科目的地勘單位，轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)將原賬的“累計(jì)攤銷”科目余額，轉(zhuǎn)入新賬的“無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷”科目。
（14）“遞延資產(chǎn)”科目
新制度設(shè)置了“長期待攤費(fèi)用”科目，該科目的核算內(nèi)容與原賬“遞延資產(chǎn)”科目的核算內(nèi)容基本相同。轉(zhuǎn)賬時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“遞延資產(chǎn)”科目余額，轉(zhuǎn)入新賬的“長期待攤費(fèi)用”科目。
（15）“零余額賬戶用款額度”科目
由于原賬的“零余額賬戶用款額度”科目年末無余額，無需進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。
（16）“內(nèi)部往來”科目
原賬的“內(nèi)部往來”科目屬于單位內(nèi)部核算科目，核算本單位內(nèi)部各單位之間的往來款項(xiàng)，不在本單位的會計(jì)報(bào)表中反映。新舊銜接時(shí)不對原賬的“內(nèi)部往來”科目余額進(jìn)行處理。
（17）“限額存款”科目
由于原賬的“限額存款”科目已經(jīng)不再使用，無需進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。
2.負(fù)債類
（1）“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”、“長期應(yīng)付款”科目
新制度設(shè)置了“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”、“長期應(yīng)付款”科目，這些科目的核算內(nèi)容與原賬的上述相應(yīng)科目的核算內(nèi)容基本相同。轉(zhuǎn)賬時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)將原賬的上述科目余額直接轉(zhuǎn)入新賬的相應(yīng)科目。
（2）“其他應(yīng)付款”科目
新制度設(shè)置了“其他應(yīng)付款”科目，該科目的核算內(nèi)容包含了原賬“其他應(yīng)付款”科目的核算內(nèi)容。轉(zhuǎn)賬時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“其他應(yīng)付款”科目余額，轉(zhuǎn)入新賬的“其他應(yīng)付款”科目。其中，地勘單位在原賬的“其他應(yīng)付款”科目中核算屬于新制度規(guī)定的受托代理負(fù)債的，應(yīng)當(dāng)將原賬的“其他應(yīng)付款”科目余額中屬于受托代理負(fù)債的金額，轉(zhuǎn)入新賬的“受托代理負(fù)債”科目。
（3）“應(yīng)付工資”科目
新制度設(shè)置了“應(yīng)付職工薪酬”科目，原制度設(shè)置了“應(yīng)付工資”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“應(yīng)付工資”科目余額中屬于節(jié)余與收益分配轉(zhuǎn)入的獎金金額，轉(zhuǎn)入新賬的“專用基金”科目，將原賬的“應(yīng)付工資”科目余額減去分配轉(zhuǎn)入獎金后的差額，轉(zhuǎn)入新賬“應(yīng)付職工薪酬”科目及其明細(xì)科目。
設(shè)置“應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）”、“應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼”、“應(yīng)付其他個(gè)人收入”科目核算發(fā)放職工工資等的地勘單位，參照上述“應(yīng)付工資”科目余額的轉(zhuǎn)賬處理，進(jìn)行“應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）”、“應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼”、“應(yīng)付其他個(gè)人收入”科目余額的轉(zhuǎn)賬。
（4）“應(yīng)付福利費(fèi)”科目
新制度未設(shè)置“應(yīng)付福利費(fèi)”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)對原賬的“應(yīng)付福利費(fèi)”科目余額進(jìn)行分析，將其中屬于職工福利基金的金額轉(zhuǎn)入新賬的“專用基金——職工福利基金”科目，將其他余額轉(zhuǎn)入新賬的“累計(jì)盈余”科目。
（5）“應(yīng)交稅金”科目
新制度設(shè)置了“應(yīng)交增值稅”和“其他應(yīng)交稅費(fèi)”科目，原制度設(shè)置了“應(yīng)交稅金”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“應(yīng)交稅金”科目余額中屬于應(yīng)交增值稅的金額，轉(zhuǎn)入新賬的“應(yīng)交增值稅”科目；將原賬的“應(yīng)交稅金”科目余額減去屬于應(yīng)交增值稅金額后的差額，轉(zhuǎn)入新賬的“其他應(yīng)交稅費(fèi)”科目。
（6）“其他應(yīng)交款”科目
新制度未設(shè)置“其他應(yīng)交款”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“其他應(yīng)交款”科目余額中屬于應(yīng)繳財(cái)政款的金額，轉(zhuǎn)入新賬的“應(yīng)繳財(cái)政款”科目；將屬于其他應(yīng)交稅費(fèi)（如應(yīng)交的教育費(fèi)附加）的金額，轉(zhuǎn)入新賬的“其他應(yīng)交稅費(fèi)”科目；將原賬的“其他應(yīng)交款”科目的其余余額，轉(zhuǎn)入新賬的“其他應(yīng)付款”科目。
（7）“應(yīng)繳國庫款”和“應(yīng)繳財(cái)政專戶存款”科目
新制度設(shè)置了“應(yīng)繳財(cái)政款”科目，原制度設(shè)置了“應(yīng)繳國庫款”和“應(yīng)繳財(cái)政專戶存款”科目。設(shè)置了“應(yīng)繳國庫款”和“應(yīng)繳財(cái)政專戶存款”科目的地勘單位，轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)將原賬的“應(yīng)繳國庫款”和“應(yīng)繳財(cái)政專戶存款”科目余額，轉(zhuǎn)入新賬的“應(yīng)繳財(cái)政款”科目。
（8）“預(yù)提費(fèi)用”科目
新制度設(shè)置了“預(yù)提費(fèi)用”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“預(yù)提費(fèi)用”科目余額中屬于預(yù)提短期借款應(yīng)付未付利息的金額，轉(zhuǎn)入新賬的“應(yīng)付利息”科目；將原賬的“預(yù)提費(fèi)用”科目余額減去屬于預(yù)提短期借款利息金額后的差額，轉(zhuǎn)入新賬的“預(yù)提費(fèi)用”科目。
（9）“長期借款”科目
新制度設(shè)置了“長期借款”科目，該科目的核算內(nèi)容與原賬“長期借款”科目的核算內(nèi)容基本相同。轉(zhuǎn)賬時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“長期借款”科目余額，轉(zhuǎn)入新賬的“長期借款”科目。其中，在原賬的“長期借款”科目中核算了分期付息、到期還本的長期借款應(yīng)付利息的，應(yīng)當(dāng)將原賬的“長期借款”科目余額中屬于分期付息、到期還本的長期借款應(yīng)付利息金額，轉(zhuǎn)入新賬的“應(yīng)付利息”科目。
（10）“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目
新制度未設(shè)置“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目余額轉(zhuǎn)入新賬的“累計(jì)盈余”科目。
（11）“住房周轉(zhuǎn)金”科目
新制度未設(shè)置“住房周轉(zhuǎn)金”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，如果房產(chǎn)已經(jīng)全部處理完畢，不需要和房管部門進(jìn)行資金清算的，應(yīng)當(dāng)將原賬的“住房周轉(zhuǎn)金”科目余額轉(zhuǎn)入新賬的“累計(jì)盈余”科目；如果房產(chǎn)還未處理完畢，需要和房管部門進(jìn)行資金清算的，應(yīng)當(dāng)將原賬的“住房周轉(zhuǎn)金”科目余額轉(zhuǎn)入新賬的“長期應(yīng)付款”科目。地勘單位在原賬的“住房周轉(zhuǎn)金”科目中核算了職工集資建房資金的，應(yīng)當(dāng)將原賬的“住房周轉(zhuǎn)金”科目余額中屬于職工集資建房資金的金額，轉(zhuǎn)入新賬的“長期應(yīng)付款”科目。
3.凈資產(chǎn)類
（1）“國家基金”科目
新制度設(shè)置了“累計(jì)盈余”科目，該科目的核算內(nèi)容包含了原賬“國家基金”科目的核算內(nèi)容。轉(zhuǎn)賬時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“國家基金”科目余額轉(zhuǎn)入新賬的“累計(jì)盈余”科目。
（2）“上級撥入資金”科目
新制度設(shè)置了“累計(jì)盈余”科目，地勘單位將上級單位撥付的資金、實(shí)物資產(chǎn)等計(jì)入原賬的“上級撥入資金”科目的，轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)將原賬的“上級撥入資金”科目余額轉(zhuǎn)入新賬的“累計(jì)盈余”科目。
地勘單位的內(nèi)部獨(dú)立核算單位使用“上級撥入資金”科目的，該科目余額與地勘單位的“撥付所屬資金”科目余額沖銷后，年末無余額。
（3）“地勘發(fā)展基金”科目
新制度設(shè)置了“累計(jì)盈余”科目，該科目的核算內(nèi)容包含了原賬“地勘發(fā)展基金”科目的核算內(nèi)容。轉(zhuǎn)賬時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“地勘發(fā)展基金”科目余額轉(zhuǎn)入新賬的“累計(jì)盈余”科目。
（4）“公益金”科目
新制度設(shè)置了“專用基金”科目，該科目的核算內(nèi)容包含了原賬“公益金”科目的核算內(nèi)容。轉(zhuǎn)賬時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“公益金”科目余額轉(zhuǎn)入新賬的“專用基金——職工福利基金”科目。
（5）“節(jié)余與收益分配”科目
新制度設(shè)置了“本年盈余分配”科目，該科目的核算內(nèi)容與原賬“節(jié)余與收益分配”科目的核算內(nèi)容基本相同。新制度規(guī)定“本年盈余分配”科目余額最終轉(zhuǎn)入“累計(jì)盈余”科目，如果原賬的“節(jié)余與收益分配”科目有借方余額，轉(zhuǎn)賬時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“節(jié)余與收益分配”科目借方余額，轉(zhuǎn)入新賬的“累計(jì)盈余”科目借方。
（6）“節(jié)余”、“收益”科目
由于原賬的“節(jié)余”、“收益”科目年末無余額，這兩個(gè)科目無需進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。
4.地勘撥款與支出類
（1）“地勘工作撥款”、“已完地質(zhì)項(xiàng)目支出”、“其他經(jīng)費(fèi)支出”科目
轉(zhuǎn)賬時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“地勘工作撥款”、“已完地質(zhì)項(xiàng)目支出”、“其他經(jīng)費(fèi)支出”科目余額，轉(zhuǎn)入新賬的“累計(jì)盈余”科目。
（2）“未完地質(zhì)項(xiàng)目支出”科目
轉(zhuǎn)賬時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“未完地質(zhì)項(xiàng)目支出”科目余額，轉(zhuǎn)入新賬的“加工物品”科目。
5.成本類
（1）“地勘生產(chǎn)”、“輔助生產(chǎn)”、“多種經(jīng)營生產(chǎn)”科目
轉(zhuǎn)賬時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)將原賬的“地勘生產(chǎn)”、“輔助生產(chǎn)”、“多種經(jīng)營生產(chǎn)”科目余額，轉(zhuǎn)入新賬的“加工物品”科目。
（2）“間接費(fèi)用”科目
由于原賬的“間接費(fèi)用”科目年末無余額，無需進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。
6.損益類
由于原賬中損益類科目年末無余額，無需進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。自2019年1月1日起，地勘單位應(yīng)當(dāng)按照新制度設(shè)置收入類、費(fèi)用類科目并進(jìn)行賬務(wù)處理。
地勘單位存在其他本規(guī)定未列舉的原賬科目余額的，應(yīng)當(dāng)比照本規(guī)定轉(zhuǎn)入新賬的相應(yīng)科目。新賬的科目設(shè)有明細(xì)科目的，應(yīng)將原賬中對應(yīng)科目的余額加以分析，分別轉(zhuǎn)入新賬中相應(yīng)科目的相關(guān)明細(xì)科目。
地勘單位在進(jìn)行新舊銜接的轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制轉(zhuǎn)賬的工作分錄，作為轉(zhuǎn)賬的工作底稿，并將轉(zhuǎn)入新賬的對應(yīng)原科目余額及分拆原科目余額的依據(jù)作為原始憑證。
（二）將原未入賬事項(xiàng)登記新賬財(cái)務(wù)會計(jì)科目
1.應(yīng)收股利
地勘單位在新舊制度轉(zhuǎn)換時(shí)，應(yīng)當(dāng)將2018年12月31日前未入賬的應(yīng)收股利（宣告派發(fā)尚未收到的股利）按照新制度規(guī)定記入新賬。登記新賬時(shí)，按照確定的應(yīng)收股利金額，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“累計(jì)盈余”科目。
2.預(yù)計(jì)負(fù)債
地勘單位在新舊制度轉(zhuǎn)換時(shí)，應(yīng)當(dāng)將2018年12月31日按照新制度規(guī)定確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債記入新賬。登記新賬時(shí)，按照確定的預(yù)計(jì)負(fù)債金額，借記“累計(jì)盈余”科目，貸記“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目。
地勘單位存在2018年12月31日前未入賬的其他事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)比照本規(guī)定登記新賬的相應(yīng)科目。
地勘單位對新賬的財(cái)務(wù)會計(jì)科目補(bǔ)記未入賬事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制記賬憑證，并將補(bǔ)充登記事項(xiàng)的確認(rèn)依據(jù)作為原始憑證。
（三）對新賬的相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)科目余額按照新制度規(guī)定的會計(jì)核算基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整
1. 按照權(quán)益法調(diào)整長期股權(quán)投資賬面余額
對按照新制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在新舊制度轉(zhuǎn)換時(shí)，單位應(yīng)當(dāng)在“長期股權(quán)投資”科目下設(shè)置“新舊制度轉(zhuǎn)換調(diào)整”明細(xì)科目，依據(jù)被投資單位2018年12月31日財(cái)務(wù)報(bào)表的所有者權(quán)益賬面余額，以及單位持有被投資單位的股權(quán)比例，計(jì)算應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位所有者權(quán)益的份額，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面余額，借記或貸記“長期股權(quán)投資——新舊制度轉(zhuǎn)換調(diào)整”科目，貸記或借記“累計(jì)盈余”科目。
2.調(diào)整無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷
原賬中未設(shè)置“累計(jì)攤銷”科目的地勘單位，對尚未核銷、已經(jīng)分期攤銷并直接沖減賬面價(jià)值的無形資產(chǎn)，按照截至2018年12月31日無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷的金額，借記“無形資產(chǎn)”科目，貸記“無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷”科目。
地勘單位對新賬的財(cái)務(wù)會計(jì)科目期初余額進(jìn)行調(diào)整時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制記賬憑證，并將調(diào)整事項(xiàng)的確認(rèn)依據(jù)作為原始憑證。
三、預(yù)算會計(jì)科目的新舊銜接
（一）“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政撥款結(jié)余”科目及對應(yīng)的“資金結(jié)存”科目余額
新制度設(shè)置了“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政撥款結(jié)余”科目及對應(yīng)的“資金結(jié)存”科目。在新舊制度轉(zhuǎn)換時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)對原賬的“地勘工作撥款”、“已完地質(zhì)項(xiàng)目支出”、“未完地質(zhì)項(xiàng)目支出”等科目余額進(jìn)行逐項(xiàng)分析，計(jì)算出屬于本級政府財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金的金額，并對本級政府財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)金額進(jìn)行收付實(shí)現(xiàn)制調(diào)整〔加上支出中已經(jīng)計(jì)入支出尚未支付財(cái)政資金（如發(fā)生時(shí)列支的應(yīng)付賬款）的金額，減去已經(jīng)支付財(cái)政資金尚未計(jì)入支出（如預(yù)付賬款、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的凈值等）的金額〕。按照分析、計(jì)算、調(diào)整后的金額，登記新賬的“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目及其明細(xì)科目貸方。
地勘單位應(yīng)當(dāng)對原賬的“地勘工作撥款”、“已完地質(zhì)項(xiàng)目支出”、“未完地質(zhì)項(xiàng)目支出”等科目余額進(jìn)行逐項(xiàng)分析，計(jì)算出屬于本級政府財(cái)政撥款結(jié)余資金的金額，登記新賬的“財(cái)政撥款結(jié)余”科目及其明細(xì)科目貸方。
按照原賬的“財(cái)政應(yīng)返還額度”科目余額登記新賬的“資金結(jié)存——財(cái)政應(yīng)返還額度”科目借方；按照新賬的“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”和“財(cái)政撥款結(jié)余”科目貸方余額合計(jì)數(shù)，減去新賬的“資金結(jié)存——財(cái)政應(yīng)返還額度”科目借方余額后的差額，登記新賬的“資金結(jié)存——貨幣資金”科目借方。
（二）“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目及對應(yīng)的“資金結(jié)存”科目余額
新制度設(shè)置了“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目及對應(yīng)的“資金結(jié)存”科目。在新舊制度轉(zhuǎn)換時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)對原賬的“地勘工作撥款”、“已完地質(zhì)項(xiàng)目支出”、“未完地質(zhì)項(xiàng)目支出”、“其他經(jīng)費(fèi)支出”、“專項(xiàng)應(yīng)付款”等科目余額進(jìn)行分析，計(jì)算出屬于非財(cái)政撥款專項(xiàng)資金的金額，并進(jìn)行收付實(shí)現(xiàn)制調(diào)整〔加上支出中已經(jīng)計(jì)入支出尚未支付非財(cái)政撥款專項(xiàng)資金（如發(fā)生時(shí)列支的應(yīng)付賬款）的金額，減去已經(jīng)支付非財(cái)政撥款專項(xiàng)資金尚未計(jì)入支出（如預(yù)付賬款、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的凈值等）的金額，加上收入中已經(jīng)收到非財(cái)政撥款專項(xiàng)資金尚未計(jì)入收入（如預(yù)收賬款）的金額，減去已經(jīng)計(jì)入收入尚未收到非財(cái)政撥款專項(xiàng)資金（如應(yīng)收賬款）的金額〕。按照分析、計(jì)算、調(diào)整后的金額，登記新賬的“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目及其明細(xì)科目貸方；同時(shí)，按照相同的金額登記新賬的“資金結(jié)存——貨幣資金”科目借方。
（三）“專用結(jié)余”科目及對應(yīng)的“資金結(jié)存”科目余額
新制度設(shè)置了“專用結(jié)余”科目及對應(yīng)的“資金結(jié)存”科目。在新舊制度轉(zhuǎn)換時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)按照原賬“公益金”科目余額，加上原賬的“應(yīng)付工資”科目余額中分配轉(zhuǎn)入的獎金的金額，借記新賬的“資金結(jié)存——貨幣資金”科目，貸記新賬的“專用結(jié)余”科目。
（四）“經(jīng)營結(jié)余”科目及對應(yīng)的“資金結(jié)存”科目余額
新制度設(shè)置了“經(jīng)營結(jié)余”科目及對應(yīng)的“資金結(jié)存”科目。如果原賬的“節(jié)余與收益分配”科目有借方余額，在新舊制度轉(zhuǎn)換時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)按照原賬的“節(jié)余與收益分配”科目借方余額中屬于新制度規(guī)定的經(jīng)營結(jié)余的金額，借記新賬的“經(jīng)營結(jié)余”科目，貸記新賬的“資金結(jié)存——貨幣資金”科目。
（五）“非財(cái)政撥款結(jié)余”科目及對應(yīng)的“資金結(jié)存”科目余額
新制度設(shè)置了“非財(cái)政撥款結(jié)余”科目及對應(yīng)的“資金結(jié)存”科目。在新舊制度轉(zhuǎn)換時(shí)，地勘單位應(yīng)當(dāng)在新賬的“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”、“財(cái)政應(yīng)返還額度”科目借方余額合計(jì)數(shù)基礎(chǔ)上，對不納入單位預(yù)算管理的資金進(jìn)行調(diào)整（如減去新賬中貨幣資金形式的受托代理資產(chǎn)、應(yīng)繳財(cái)政款、已收取將來需要退回資金的其他應(yīng)付款等，加上已支付將來需要收回資金的其他應(yīng)收款等），按照調(diào)整后的金額減去新賬的“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政撥款結(jié)余”、“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“專用結(jié)余”科目貸方余額合計(jì)數(shù)，加上“經(jīng)營結(jié)余”科目借方余額后的金額，登記新賬的“非財(cái)政撥款結(jié)余”科目貸方；同時(shí)，按照相同的金額登記新賬的“資金結(jié)存——貨幣資金”科目借方。
（六）“其他結(jié)余”和“非財(cái)政撥款結(jié)余分配”科目
新制度設(shè)置了“其他結(jié)余”和“非財(cái)政撥款結(jié)余分配”科目。由于這兩個(gè)科目年初無余額，在新舊制度轉(zhuǎn)換時(shí)，地勘單位無需對“其他結(jié)余”和“非財(cái)政撥款結(jié)余分配”科目進(jìn)行新賬年初余額登記。
（七）預(yù)算收入類、預(yù)算支出類會計(jì)科目
由于預(yù)算收入類、預(yù)算支出類會計(jì)科目年初無余額，在新舊制度轉(zhuǎn)換時(shí)，無需對預(yù)算收入類、預(yù)算支出類會計(jì)科目進(jìn)行新賬年初余額登記。
地勘單位應(yīng)當(dāng)自2019年1月1日起，按照新制度設(shè)置預(yù)算收入類、預(yù)算支出類科目并進(jìn)行賬務(wù)處理。
地勘單位存在2018年12月31日需要按照新制度預(yù)算會計(jì)核算基礎(chǔ)調(diào)整預(yù)算會計(jì)科目期初余額的其他事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)比照本規(guī)定調(diào)整新賬的相應(yīng)預(yù)算會計(jì)科目期初余額。
地勘單位對預(yù)算會計(jì)科目的期初余額登記和調(diào)整，應(yīng)當(dāng)編制記賬憑證，并將期初余額登記和調(diào)整的依據(jù)作為原始憑證。
四、財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算會計(jì)報(bào)表新舊銜接
（一）編制2019年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表
地勘單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)2019年1月1日新賬的財(cái)務(wù)會計(jì)科目余額，按照新制度編制2019年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表（僅要求填列各項(xiàng)目“年初余額”）。
（二）2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算會計(jì)報(bào)表的編制
地勘單位應(yīng)當(dāng)按照新制度規(guī)定編制2019年財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算會計(jì)報(bào)表。在編制2019年度收入費(fèi)用表、凈資產(chǎn)變動表、現(xiàn)金流量表和預(yù)算收入支出表、預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動表時(shí)，不要求填列上年比較數(shù)。
地勘單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)2019年1月1日新賬財(cái)務(wù)會計(jì)科目余額，填列2019年凈資產(chǎn)變動表各項(xiàng)目的“上年年末余額”；根據(jù)2019年1月1日新賬預(yù)算會計(jì)科目余額，填列2019年預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動表的“年初預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目和財(cái)政撥款預(yù)算收入支出表的“年初財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目。
五、其他事項(xiàng)
截至2018年12月31日尚未進(jìn)行基建“并賬”的地勘單位，應(yīng)當(dāng)首先參照《新舊事業(yè)單位會計(jì)制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定》（財(cái)會〔2013〕2號），將基建賬套相關(guān)數(shù)據(jù)并入2018年12月31日原賬中的相關(guān)科目余額，再按照本規(guī)定將2018年12月31日原賬相關(guān)會計(jì)科目余額轉(zhuǎn)入新賬相應(yīng)科目。
附表1：
地勘單位原會計(jì)科目余額明細(xì)表一
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總賬科目
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明細(xì)分類
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金額
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備注
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現(xiàn)金
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庫存現(xiàn)金
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其中：受托代理現(xiàn)金
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銀行存款
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銀行存款
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其中：受托代理銀行存款
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其他應(yīng)收款
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應(yīng)收股利
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應(yīng)收利息
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其他
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長期投資
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長期股權(quán)投資
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長期債券投資
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分期付息的債券投資應(yīng)收利息
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撥付所屬資金
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撥付所屬事業(yè)單位
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撥付所屬企業(yè)
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在建工程
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在建工程
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工程物資
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應(yīng)付工資
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節(jié)余和收益分配轉(zhuǎn)入的獎金
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其他
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應(yīng)付福利費(fèi)
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屬于職工福利基金
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其他
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應(yīng)交稅金
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應(yīng)交增值稅
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其他應(yīng)交稅金
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其他應(yīng)付款
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受托代理負(fù)債
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代管款項(xiàng)等
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其他
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其他應(yīng)交款
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應(yīng)繳財(cái)政款
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其他應(yīng)交稅費(fèi)
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其他
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預(yù)提費(fèi)用
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預(yù)提應(yīng)付利息
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其他
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長期借款
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分期付息的應(yīng)付利息
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其他
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住房周轉(zhuǎn)金
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應(yīng)付款項(xiàng)
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其他
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附表2：
地勘單位原會計(jì)科目余額明細(xì)表二
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總賬科目
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明細(xì)分類
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金額
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備注
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應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款
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發(fā)生時(shí)不計(jì)入收入
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如轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款
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發(fā)生時(shí)計(jì)入收入
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其中：專項(xiàng)收入
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其他
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預(yù)付賬款
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財(cái)政撥款資金預(yù)付
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非財(cái)政撥款專項(xiàng)資金預(yù)付
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其他
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其他應(yīng)收款
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預(yù)付款項(xiàng)
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如職工預(yù)借的差旅費(fèi)等
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其中：財(cái)政撥款資金預(yù)付
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非財(cái)政撥款專項(xiàng)資金預(yù)付
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其他
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需要收回及其他
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如支付的押金、應(yīng)收為職工墊付的款項(xiàng)等
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器材采購、委托加工器材、材料、管材、管材攤銷、器材成本差異、產(chǎn)成品、地質(zhì)成果、地勘生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、多種經(jīng)營生產(chǎn)
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支付資金：
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其中：使用財(cái)政撥款資金支付
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使用非財(cái)政撥款專項(xiàng)資金支付
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其他
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非支付資金
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如無償調(diào)入的材料等
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固定資產(chǎn)凈值、無形資產(chǎn)凈值
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支付資金取得
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其中：使用財(cái)政撥款資金
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使用非財(cái)政撥款專項(xiàng)資金
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其他
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非支付資金取得
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如換入、無償調(diào)入的固定資產(chǎn)等
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在建工程
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使用財(cái)政撥款資金
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使用非財(cái)政撥款專項(xiàng)資金
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其他
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應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款
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發(fā)生時(shí)不計(jì)入支出
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發(fā)生時(shí)計(jì)入支出
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其中：財(cái)政撥款資金應(yīng)付
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非財(cái)政撥款專項(xiàng)資金應(yīng)付
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其他
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預(yù)收賬款
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預(yù)收專項(xiàng)資金
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其他
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地勘工作撥款
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撥入本級財(cái)政資金
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其中：已完項(xiàng)目資金
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未完項(xiàng)目資金
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其他
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撥入其他資金
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其中：已完項(xiàng)目資金
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未完項(xiàng)目資金
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其他
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已完地質(zhì)項(xiàng)目支出
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本級政府財(cái)政撥款
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非本級政府財(cái)政撥款
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未完地質(zhì)項(xiàng)目支出
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本級政府財(cái)政撥款
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非本級政府財(cái)政撥款
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庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金
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不納入單位預(yù)算管理的資金
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包括貨幣資金形式的受托代理資產(chǎn)、應(yīng)繳財(cái)政款、收到的將來需要退回資金的其他應(yīng)付款等
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納入單位預(yù)算管理的資金
|
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附表3：
地勘單位新舊會計(jì)制度轉(zhuǎn)賬、登記新賬科目對照表
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序號
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新制度科目
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原制度科目
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編號
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名稱
|
編號
|
名稱
|
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一、資產(chǎn)類
|
|
1
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1001
|
庫存現(xiàn)金
|
101
|
現(xiàn)金
|
|
2
|
1002
|
銀行存款
|
102
|
銀行存款
|
|
3
|
1021
|
其他貨幣資金
|
109
|
其他貨幣資金
|
|
4
|
1101
|
短期投資
|
111
|
短期投資
|
|
5
|
1201
|
財(cái)政應(yīng)返還額度
|
|
財(cái)政應(yīng)返還額度
|
|
6
|
1211
|
應(yīng)收票據(jù)
|
112
|
應(yīng)收票據(jù)
|
|
7
|
1212
|
應(yīng)收賬款
|
113
|
應(yīng)收賬款
|
|
8
|
1219
|
壞賬準(zhǔn)備
|
114
|
壞賬準(zhǔn)備
|
|
9
|
1214
|
預(yù)付賬款
|
115
|
預(yù)付賬款
|
|
10
|
1218
|
其他應(yīng)收款
|
118
|
備用金
|
|
11
|
1215
|
應(yīng)收股利
|
119
|
其他應(yīng)收款
|
|
12
|
1216
|
應(yīng)收利息
|
|
13
|
1218
|
其他應(yīng)收款
|
|
14
|
1301
|
在途物品
|
121
|
器材采購
|
|
15
|
1302
|
庫存物品
|
123
|
材料
|
|
16
|
125
|
管材
|
|
17
|
126
|
管材攤銷
|
|
18
|
132
|
器材成本差異
|
|
19
|
1303
|
加工物品
|
133
|
委托加工器材
|
|
20
|
1302
|
庫存物品
|
135
|
產(chǎn)成品
|
|
21
|
137
|
地質(zhì)成果
|
|
22
|
1401
|
待攤費(fèi)用
|
139
|
待攤費(fèi)用
|
|
23
|
1501
|
長期股權(quán)投資
|
141
|
長期投資
|
|
24
|
1502
|
長期債券投資
|
|
25
|
1216
|
應(yīng)收利息
|
|
26
|
1501
|
長期股權(quán)投資
|
145
|
撥付所屬資金
|
|
27
|
3001
|
累計(jì)盈余（借方）
|
|
28
|
1601
|
固定資產(chǎn)
|
151
|
固定資產(chǎn)
|
|
29
|
1602
|
固定資產(chǎn)累計(jì)折舊
|
155
|
累計(jì)折舊
|
|
30
|
1902
|
待處理財(cái)產(chǎn)損溢
|
156
|
固定資產(chǎn)清理
|
|
31
|
1611
|
工程物資
|
159
|
在建工程
|
|
32
|
1613
|
在建工程
|
|
33
|
1701
|
無形資產(chǎn)
|
161
|
無形資產(chǎn)
|
|
34
|
1702
|
無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷
|
|
累計(jì)攤銷
|
|
35
|
1901
|
長期待攤費(fèi)用
|
171
|
遞延資產(chǎn)
|
|
36
|
1902
|
待處理財(cái)產(chǎn)損溢
|
181
|
待處理財(cái)產(chǎn)損溢
|
|
二、負(fù)債類
|
|
37
|
2001
|
短期借款
|
201
|
短期借款
|
|
38
|
2301
|
應(yīng)付票據(jù)
|
202
|
應(yīng)付票據(jù)
|
|
39
|
2302
|
應(yīng)付賬款
|
203
|
應(yīng)付賬款
|
|
40
|
2305
|
預(yù)收賬款
|
204
|
預(yù)收賬款
|
|
41
|
2307
|
其他應(yīng)付款
|
209
|
其他應(yīng)付款
|
|
42
|
2901
|
受托代理負(fù)債
|
|
43
|
2201
|
應(yīng)付職工薪酬
|
211
|
應(yīng)付工資
|
|
44
|
3101
|
專用基金
|
|
45
|
3001
|
累計(jì)盈余
|
214
|
應(yīng)付福利費(fèi)
|
|
46
|
3101
|
專用基金
|
|
47
|
2101
|
應(yīng)交增值稅
|
221
|
應(yīng)交稅金
|
|
48
|
2102
|
其他應(yīng)交稅費(fèi)
|
|
49
|
2103
|
應(yīng)繳財(cái)政款
|
|
應(yīng)繳國庫款
|
|
50
|
|
應(yīng)繳財(cái)政專戶款
|
|
51
|
2103
|
應(yīng)繳財(cái)政款
|
229
|
其他應(yīng)交款
|
|
52
|
2102
|
其他應(yīng)交稅費(fèi)
|
|
53
|
2307
|
其他應(yīng)付款
|
|
54
|
2304
|
應(yīng)付利息
|
231
|
預(yù)提費(fèi)用
|
|
55
|
2401
|
預(yù)提費(fèi)用
|
|
56
|
2501
|
長期借款
|
241
|
長期借款
|
|
57
|
2304
|
應(yīng)付利息
|
|
58
|
2502
|
長期應(yīng)付款
|
251
|
長期應(yīng)付款
|
|
59
|
3001
|
累計(jì)盈余
|
261
|
專項(xiàng)應(yīng)付款
|
|
60
|
3001
|
累計(jì)盈余
|
271
|
住房周轉(zhuǎn)金
|
|
61
|
2502
|
長期應(yīng)付款
|
|
三、凈資產(chǎn)類
|
|
62
|
3001
|
累計(jì)盈余
|
301
|
國家基金
|
|
63
|
305
|
上級撥入資金
|
|
64
|
311
|
地勘發(fā)展基金
|
|
65
|
3001
|
累計(jì)盈余（借方）
|
341
|
節(jié)余與收益分配（借方）
|
|
66
|
3101
|
專用基金
|
315
|
公益金
|
|
四、地勘撥款與支出類
|
|
67
|
3001
|
累計(jì)盈余
|
401
|
地勘工作撥款
|
|
68
|
3001
|
累計(jì)盈余（借方）
|
412
|
已完地質(zhì)項(xiàng)目支出
|
|
69
|
3001
|
累計(jì)盈余（借方）
|
413
|
其他經(jīng)費(fèi)支出
|
|
70
|
1303
|
加工物品
|
411
|
未完地質(zhì)項(xiàng)目支出
|
|
五、成本類
|
|
71
|
1303
|
加工物品
|
501
|
地勘生產(chǎn)
|
|
72
|
515
|
輔助生產(chǎn)
|
|
73
|
521
|
多種經(jīng)營生產(chǎn)
|
